مالیات اجاره چیست
مالیات اجاره، که به آن مالیات تکلیفی اجاره نیز گفته می‌شود، نوعی مالیات بر درآمد است که از درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات اخذ می‌شود. بر اساس قوانین مالیاتی، مالیات تکلیفی اجاره بر عهده موجر (صاحب ملک) است اگر ملک به شخص حقیقی اجاره داده شده باشد و باید به صورت سالانه پرداخت شود. اگر ملک به شخص حقوقی اجاره داده شده باشد، مستاجر (شخص حقوقی) موظف است مالیات را ماهانه محاسبه و پرداخت کند.
مالیات تکلیفی اجاره بر اساس ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود و به این صورت است که 75% از کل مال‌الاجاره، پس از کسر 25% بابت هزینه‌ها و استهلاکات، مشمول مالیات خواهد بود. نرخ مالیات بر اساس درآمد و شرایط خاص ممکن است متفاوت باشد.
چگونه می‌توانم مالیات اجاره را محاسبه کنم؟
برای محاسبه مالیات اجاره، مراحل زیر را دنبال کنید:
1. مبلغ اجاره بهای ماهیانه را در ۱۲ ضرب کنید تا اجاره سالانه به دست آید.
2. در صورت وجود پیش پرداخت، ۱۸ درصد آن را به عنوان درآمد اجاره محاسبه کنید.
3. مجموع اعداد به دست آمده از مراحل ۱ و ۲ را جمع کنید.
4. به مجموع حاصل، ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات کسر کنید.
5. مبلغ باقیمانده را در ۷۵ درصد ضرب کنید تا درآمد مشمول مالیات به دست آید.
6. بر اساس نرخ‌های مالیاتی موجود، مالیات متناسب با درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنید.
به عنوان مثال، اگر اجاره ماهیانه ۱ میلیون تومان باشد و پیش پرداختی وجود نداشته باشد، محاسبه به شکل زیر خواهد بود.
12000000 =12× 1000000 = اجاره سالانه
3000000=25 ℅ ×12000000=کسر هزینه ها
6750000=75 ℅×(3000000 - 12000000) =درآمد مشمول مالیات
سپس بر اساس نرخ‌های مالیاتی مربوطه، مالیات بر این مبلغ را محاسبه کنید.
مهلت پرداخت مالیات اجاره
مهلت پرداخت مالیات اجاره برای اشخاصی که ملک یا املاک‌شان را به اجاره واگذار کرده‌اند و درآمدی از آن دارند، تا یکم مردادماه سال جاری است. برای پرداخت مالیات باید به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کرده و مراحل تکمیل اظهارنامه و پرداخت مالیات مربوطه را انجام دهید.
معافیت های مالیات تکلیفی
معافیت‌های مالیات تکلیفی اجاره در ایران شامل موارد زیر می‌شود:
1. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن ساخته شده‌اند، در طول مدت اجاره از صد در صد (100%) مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند.
2. درآمد حاصل از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره معاف می‌باشد.
3. کسانی که تنها منبع درآمد و گذران زندگی آن‌ها اجاره بهای منزل مسکونی یا تجاری باشد و منبع درآمد دیگری نداشته باشند، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند.
جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی
در صورت عدم پرداخت مالیات تکلیفی اجاره در موعد مقرر، جریمه‌های زیر اعمال می‌شود:
1. جریمه تأخیر: معادل ۲.۵٪ از مالیات پرداخت نشده به ازای هر ماه تأخیر.
2. جریمه عدم پرداخت: اگر مالیات در موعد مقرر پرداخت نشود، جریمه‌ای معادل ۱۰٪ از مالیات پرداخت نشده اعمال خواهد شد.
این جریمه‌ها بر اساس قوانین مالیاتی ایران تعیین شده‌اند و می‌توانند بر اساس تغییرات در قوانین و مقررات به‌روز شوند.