گروه بندی مشاغل مالیاتی۱۴۰۳ وتکالیف آن ها
گروهبندی مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳ در ایران بر اساس نوع فعالیت و درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات انجام شده است. سه گروه الف، ب، و ج برای این گروهبندی طراحی شده که شامل اشخاص حقیقی نیز می‌شود.
گروه اول مشاغل مالیاتی شامل صاحبان کسب‌وکارهای بزرگ و پردرآمد است. اشخاصی که درآمد ابرازی آن‌ها طبق اظهارنامه دو سال گذشته بیش از ۱۵ میلیارد تومان باشد یا آخرین درآمد قطعی آن‌ها بیشتر از این مبلغ باشد، در این گروه قرار می‌گیرند. همچنین، دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان صرافی و هتل‌های ۳ ستاره و بالاتر، صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ، مدیران بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی پزشکی، صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای، و مدیران موسسات حسابرسی، حسابداری و مشاوره‌ای نیز به این گروه تعلق دارند.
گروه دوم مشاغل مالیاتی شامل افراد با درآمد متوسط و رو به بالا است. افرادی که درآمد آن‌ها بر اساس اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل بین ۵ تا ۱۵ میلیارد تومان باشد، در این گروه قرار می‌گیرند.
گروه سوم مشاغل مالیاتی شامل سایر مشاغل با درآمد کمتر است .
اهمیت گروه بندی مشاغل مالیاتی
گروهبندی مشاغل مالیاتی در ایران اهمیت زیادی دارد زیرا به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا:
- شفافیت در میزان و نحوه فعالیت‌های اقتصادی مودیان ایجاد کند.
- تکالیف مالیاتی مختص به هر گروه را به درستی تعیین نماید.
- عدالت مالیاتی را برقرار سازد تا هر شخص بر اساس درآمد و فعالیت خود مالیات مناسب پرداخت کند.
- نظام مالیاتی کشور را سیستماتیک و منظم کند.
- با تعیین تکالیف دقیق برای هر گروه، از فرار مالیاتی جلوگیری کند.
به عبارت دیگر، گروهبندی مشاغل مالیاتی به سازمان امور مالیاتی این امکان را می‌دهد که با بررسی دقیق صورت‌های درآمدی، مالیات متناسب با درآمد و فعالیت اقتصادی هر شخص را محاسبه و دریافت کند. این امر به نوبه خود به افزایش کارایی و اثربخشی سیستم مالیاتی کمک می‌کند و اطمینان می‌دهد که همه افراد به نسبت توانایی مالی خود به پرداخت مالیات می‌پردازند.
موارد خاص گروه بندی مشاغل مالیاتی
در گروهبندی مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳، موارد خاصی وجود دارد که برای برخی از مشاغل به شرح زیر است:
- صاحبان مشاغل خدماتی: در مواردی که مودی صرفا به ارائه خدمات اشتغال داشته باشد، ۵۰% مبالغ تعیین شده ملاک عمل خواهد بود.
- صاحبان مشاغل مشارکتی: برای مشاغلی که به صورت مشارکتی اداره می‌شوند، معیارها و شاخص‌های خاصی در نظر گرفته شده است.
این موارد خاص به منظور ایجاد عدالت مالیاتی و تعیین تکالیف مالیاتی مناسب برای هر نوع فعالیت اقتصادی طراحی شده‌اند.
چه مشاغلی در گروهبندی خدماتی قرار دارند؟
در گروهبندی خدماتی مشاغل مالیاتی ایران برای سال ۱۴۰۳، مشاغل خدماتی متنوعی قرار دارند که بر اساس نوع فعالیت و حجم درآمد آن‌ها تعیین می‌شود. برخی از مشاغل خدماتی که در این گروهبندی قرار می‌گیرند عبارتند از:
- صاحبان مؤسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری
- خدمات مالی
- ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی
- مشاوره‌ای
- انفورماتیک و طراحی سیستم
- صاحبان مؤسسات حمل‌ونقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
این مشاغل بر اساس شاخص‌ها و معیار‌های مشخص شده از سوی سازمان مالیاتی به گروه‌های مختلف تقسیم می‌شوند و تکالیف مالیاتی متفاوتی بر عهده دارند.
چه مشاغلی در گروهبندی مشارکتی قرار دارند؟
در گروهبندی مشارکتی مشاغل مالیاتی ایران برای سال ۱۴۰۳، مشاغلی که به صورت مشارکتی اداره می‌شوند و درآمد آن‌ها بر اساس مشارکت محاسبه می‌شود، شامل می‌شوند. این مشاغل می‌توانند شامل طیف گسترده‌ای از فعالیت‌های اقتصادی باشند، از جمله:
- مشارکت‌های تجاری که در آن دو یا چند شریک در فعالیت‌های تجاری مشترک سهیم هستند.
- مشارکت‌های صنعتی که در آن شرکا در تولید یا توزیع محصولات صنعتی همکاری می‌کنند.
- مشارکت‌های خدماتی که در آن شرکا در ارائه خدمات به مشتریان مشارکت دارند.
درآمد ابرازی و یا قطعی شده مشارکت ملاک عمل برای تعیین گروهبندی مشاغل مشارکتی است.
اشخاص حقوقی شامل گروهبندی مشاغل مالیاتی می شوند؟
بله، اشخاص حقوقی نیز در گروهبندی مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳ در ایران شامل می‌شوند. این گروهبندی بر اساس میزان درآمد و نوع فعالیت اشخاص حقوقی انجام می‌گیرد و تکالیف مالیاتی متناسب با آن تعیین می‌شود.
اشخاص حقوقی بر اساس شاخص‌ها و معیار‌های مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی به سه گروه تقسیم می‌شوند که عبارتند از:
- گروه اول: شامل اشخاص حقوقی با درآمد بالا
- گروه دوم: شامل اشخاص حقوقی با درآمد متوسط
- گروه سوم: شامل اشخاص حقوقی با درآمد کمتر
برای مثال، اشخاص حقوقی که درآمد ابرازی آن‌ها بر اساس اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال باشد، در گروه اول قرار می‌گیرند.
تکالیف مالیاتی برای هر گروه متفاوت است و شامل نگهداری دفاتر روزنامه، دفاتر دستی یا ماشینی، و مدارک مالی براساس قوانین تعریف‌شده توسط سازمان امور مالیاتی می‌شود.
تکالیف گروه اول مشاغل مالیاتی
تکالیف گروه اول مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳ در ایران شامل موارد زیر است:
- تهیه، نگهداری و تحریر دفاتر روزنامه و کل: صاحبان مشاغل گروه اول موظفند کلیه دفاتر روزنامه و کل را به صورت دستی یا ماشینی (مکانیزه یا الکترونیکی) تهیه و نگهداری کنند.
- ارائه صورت‌حساب سود و زیان و ترازنامه: این اشخاص باید صورت‌حساب سود و زیان و ترازنامه خود را ارائه دهند.
- نگهداری اسناد و مدارک: مدارک و اسناد مالی باید به تفکیک تاریخ وقوع نزد صاحبان مشاغل نگهداری شده و در دفاتر قانونی ثبت گردند.
این تکالیف به منظور ایجاد شفافیت و دقت در محاسبه و پرداخت مالیات‌ها تعیین شده‌اند.
تکالیف گروه دوم مشاغل مالیاتی
تکالیف گروه دوم مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳ در ایران شامل موارد زیر است:
- نگهداری اسناد و مدارک: صاحبان مشاغل گروه دوم باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را به تفکیک و به ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی ثبت و نگهداری کنند.
- تهیه صورت درآمد و هزینه: این افراد مکلف‌اند صورت درآمد و هزینه خود را به صورت ماهانه تهیه و تنظیم نمایند.
- ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی**: اطلاعات هویتی مانند آدرس و موقعیت مکانی، درآمد مشمول مالیات شامل بخشودگی‌ها یا معافیت‌های مالیاتی، اطلاعات درآمد یا هزینه مانند خرید و فروش کالا، کمک‌های اهدایی و اطلاعات مربوط به حساب‌های بانکی باید به سازمان امور مالیاتی ارسال شوند.
این تکالیف به منظور ایجاد شفافیت و دقت در محاسبه و پرداخت مالیات‌ها تعیین شده‌اند.
تکالیف گروه سوم مشاغل مالیاتی
تکالیف گروه سوم مشاغل مالیاتی برای سال ۱۴۰۳ در ایران شامل موارد زیر است:
- نگهداری اسناد و مدارک: صاحبان مشاغل گروه سوم باید اسناد و مدارک مربوط به فروش کالا و خدمات و سایر درآمدها را به صورت تفکیکی نگهداری کنند.
- نگهداری اسناد خرید: همچنین باید اسناد و مدارک مربوط به خرید کالا و خدمات و دارایی‌ها و سایر هزینه‌ها را جمع‌آوری و به ترتیب تاریخ وقوع رویدادهای مالی نگهداری نمایند.
- تهیه و تنظیم خلاصه درآمد و هزینه: صاحبان مشاغل گروه سوم موظفند خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را تهیه و تنظیم کنند.
این تکالیف به منظور ایجاد شفافیت و دقت در محاسبه و پرداخت مالیات‌ها تعیین شده‌اند.
حداقل مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل موضوع آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
برای تهیه اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل موضوع آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، حداقل مدارک مورد نیاز به شرح زیر است:
- اطلاعات هویتی: شامل اطلاعات شناسایی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی.
- درآمد مشمول مالیات: اطلاعات مربوط به درآمدهایی که باید مالیات بر آن‌ها پرداخت شود.
- بخشودگی‌های مالیاتی و معافیت‌های قانونی: اطلاعات مربوط به هرگونه بخشودگی یا معافیت مالیاتی که ممکن است برای مودیان مالیاتی اعمال شود.
- مالیات متعلق: میزان مالیاتی که بر اساس درآمد مشمول مالیات باید پرداخت شود.
این مدارک باید به همراه اظهارنامه مالیاتی تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارائه شوند تا بر اساس آن‌ها مالیات متعلق به هر شخص محاسبه و دریافت گردد.