مالیات حقوق
مالیات حقوق بخشی از مالیات بر درآمد است و در ردیف قانون مالیات های مستقیم قرار می گیرد و به نسبت خاصی از درآمد شخص تعیین میشود. طبق ماده یک قانون مالیات های مستقیم تمام اشخاص حقیقی و حقوقی، دارای کسب درآمد از طریف فعالیت های اقتصادی، خدماتی و ...مشمول پرداخت مالیات هستند.
در ابتدا به تعریف مالیات حقوق میپردازیم:
مالیات به طور کلی به دوسته ی مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقسم تقسیم می شود:
مالیات مستقیم به مالیاتی گفته می شود که مستقیم از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی به دست می آید مانند : مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر دارایی.
مالیات غیر مستقیم به مالیاتی گفته می شود که به قیمت کالا و خدمات تعلق می گیرد و به مصرف کننده منتقل می شود. مانند: مالیات بر ارزش افزوده و مالیات واردات.
در واقع مالیات برحقوق طبق ماده86 قانون مالیات های مستقیم جز مالیات تکلیفی محسوب می شود، مالیات تکلیفی به این معناست که شناسای مبلغ و پرداخت آن به عهده ی پرداخت کننده ی حقوق یا همان کارفرما می باشد و کارکنان در قبال پرداخت مالیات بر درآمد حقوق وظیفه ای ندارند.
معافیت مالیات بر حقوق سال 1402
سقف معافیت های مالیاتی در سال 1402، 10000000 تومان می باشد و حقوق های بیشتر از آن مشمول مالیات پلکانی خواهد شد، جدول مالیات بر حقوق به شکل زیر می باشد:
.png)
جریمه عدم پرداخت مالیات بر حقوق
ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان طبق قانون مالیات ها در هر ماه اجباری است و باید پس از انجام محاسبات حقوق و تهیه ی گزارشات، لیست مربوطه باید به سامانه مالیات حقوق ارسال شود.
در صورت عدم ارائه ی لیست حقوق توسط پرداخت کنندگان حقوق در موعد مقرر و یا ارسال لیست خلاف اطلاعات واقعی، به مقدار 2درصد از حقوق پرداختی جریمه خواهند شد. هم چنین در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق توسط پرداخت کننده ی حقوق، مشمول جریمه ای 10 درصدی برای مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و جریمه ای 5/2 درصدی به ازای هر ماه تاخیر از سررسید می شوند.
زمان ارسال مالیات حقوق
پرداخت کنندگان حقوق وظیفه دارن که تا پایان ماه بعد ضمن ارائه ی فهرستی همراه با نام ونشانی در یافت کنندگان حقوق و میزان آن را به اداره امور مالیاتی از طریق سامانه ی https://salary.tax.gov.ir/ پرداخت کرده از ماه های بعد فقط تغییرات را صورت دهند.
موارد مشمول مالیات حقوق
به طور کلی اقلام مشمول مالیات حقوق66 مورد هستند که مبلغ این موارد به عنوان بخشی از کسورات حقوق و مزایا از حقوق ناخالص کارمندان کسر می گردد. این اقلام در ادامه بیان شده است.
- حقوق اصلی (ثابت)
- اضافه کار
- کسری انبار
- محرومیت از تسهیلات زندگی
- فوق العاده محل خدمت
- فوق العاده مرزی
- فوق العاده شرایط محیط کار
- نوبت کاری
- فوق العاده کشیک
- فوق العاده جذب
- مزایای ارزی
- ایاب و ذهاب
- حق خواروبار
- حق امضا
- حق باجه
- حق سرپرستی
- حق مدیریت
- حق خزانه
- حق سرایداری
- حق حسابرسی
- حق پاسداری
- حق نمایندگی بیمه
- حق ترانسپورت و سرویس
- حق دیپلم
- برودت( بدی آب و هوای سردخانه)
- حق فنی
- حق انبارداری
- حق شیفت
- حق یک وعده غذا
- حق پول ناهار و شام
- فوق العاده نگهبانی
- حق افزایش بهره وری تولید
- حق تولید
- حق کمیسیون فروش
- حق جمعه کاری
- جیره نقدی
- مزایای نقدی
- پول صبحانه
- مزایای تولید
- کارمزد
- پول اتوبوس ( غیر از خرج خرید)
- فوق العاده سیاری
- حق آن کال
- حق آکورد( تولید)
- فوق العاده کیلومتری
- حق مشاوره
- پول جارو
- حق مسکن
- سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
- مسکن با اثاثیه
- مسکن بدون اثاثیه
- اتومبیل اختصاصی با راننده
- اتومبیل اختصاصی بدون راننده
- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال
- سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران
- تغذیه
- پول شیر
- حق تاهل
- حق عیال
- حق اولاد
- پول لباس کار
- فوق العاده بدی آب و هوا
- بهای صابون